Los estados financieros nos ofrecen información, de las operaciones o transacciones de las empresas, así como las transformaciones internas y los eventos que las afectan.

Estos estados financieros ayudaran a los lectores de su información, para la toma de decisiones.

Los tomadores de decisiones, usan esta información en el análisis de las cifras, pero reconociendo que la empresa es un ente en constante evolución (negocio en marcha).

Existen varios métodos de análisis, los métodos dinámicos consisten en entender que, si logramos determinar mediante la información financiera, que rumbo o que tendencia lleva la empresa en sus diversas cifras, podríamos definir estrategias que nos permitan tener la dirección o ruta correcta, así tomar decisiones de que políticas debemos de mantener y cuales otras debemos modificar para lograr los resultados planeados.

Un ejemplo de esta situación la representa el análisis de la cifra de ventas de un ejercicio o año, en la cual podemos saber un volumen, pero no un comportamiento o tendencia. No es sino hasta que podemos analizar las cifras de los tres años anteriores, cuando ya tendremos la posibilidad de entenderlo.

Los estados financieros comparativos, nos permiten conocer los aumentos y disminuciones de las cifras que, dependiendo de la naturaleza de las cuentas, podemos saber si representan orígenes o aplicaciones de recursos.

Los orígenes de los recursos pueden ser: 

a) Utilidades 

b) Aportaciones de capital por los accionistas. 

c) Aumento de pasivos 

d) Disminuciones de Activo. 

El aumento de pasivos podría ser un préstamo bancario, el cual da origen a un recurso en nuestra cuenta bancaria, pero también a una obligación de pago que será cubierta en el futuro, al momento de recibir el préstamo será un origen de recurso, pero al pagarlo poco a poco será una aplicación.

La disminución del equipo de transporte o del inventario representan también orígenes de recursos, puesto que fueron vendidos y se recibirá efectivo por su venta. Al momento de aumentar activos la empresa debe aplicar recursos para su adquisición.

Las aplicaciones de recursos pueden ser: 

a) Perdidas en los resultados 

b) Disminuciones de capital 

c) Disminución de pasivos 

d) Aumento de activos.

En esta emergencia sanitaria por Covid-19 es indispensable poder contar con el análisis de los Estados Financieros, en cada una de las formas que se debe hacer, por mencionar algunas: a) Razones financieras b) Punto de equilibrio c) Tendencias d) Aumentos y diminuciones, etc. porque cada herramienta nos proporciona información desde una perspectiva diferente para lo toma de decisiones por parte de los líderes de las empresas.

Para los accionistas y directivos considero de vital importancia contar con expertos en temas financieros que aporten valor a las cifras.  Profesionales con amplia experiencia y estrategas que tengan en su haber gran capacidad para distinguir la diferencia entre percepciones y análisis de datos, los primeros dependen de nuestra interpretación por medio de nuestros sentidos de la realidad, y los segundos son un proceso que consiste en inspeccionar, limpiar y transformar datos con el objetivo de resaltar información útil, para sugerir conclusiones y apoyo en la toma de decisiones.

Victor Alvarez Palma

Victor Alvarez Palma es Contador Público por la Universidad Autónoma de Yucatán, Cuenta con especialización en finanzas y maestría en finanzas por la Universidad Anahuac Mayab se ha desempeñado en diversas áreas de contabilidad y finanzas de empresas privadas. Es Director General de Talleres Peninsualres Alvarez miembro del Colegio de Contadores Públicos de Yucatán y ha fungido como Vicepresidente de Relaciones Públicas y Difusión del Colegio. Actualmente es Vicepresidente de Desarrollo Profesional del mismo Colegio. Miembro de Coparmex y Canacintra.