Compliance: Cumplimiento normativo en las empresas. José Rodolfo López Quián

Compliance: Cumplimiento normativo en las empresas. José Rodolfo López Quián

 
En los últimos años mucho se ha escuchado a cerca del Compliance o cumplimiento normativo, pero ¿sabe estimado lector realmente que es y porque es importante? En esencia, el cumplimiento normativo debe ser una función de las organizaciones para garantizar y monitorear que se cumplan las leyes o normas vigentes, también debe concientizar y delimitar los riesgos de los incumplimientos.

El cumplimiento normativo o Compliance implica la existencia de un gobierno corporativo, cultura ética empresarial y la integridad en todos los miembros o personas de la organización. Es deseable que toda la organización se involucre en la idea y ejecución del cumplimento normativo, pero para ello es necesario que exista un Comité integrado para dichos fines, entre otros un comité de auditoria (interna y externa), un comité de ética y oficial de cumplimiento (Compliance officer) o comité de cumplimiento. Dicho Oficial de cumplimiento deberá vigilar que no se violen las normas y leyes vigentes en todas las operaciones y áreas de la organización.

En este sentido, los sistemas de cumplimiento normativo son de gran importancia en la actual economía digitalizada y globalizada, donde los cumplimientos normativos no solo pueden ser locales o federales, sino que también recaen obligaciones nacionales y en algunos casos incluso internacionales. Aun cuando se hable del cumplimiento normativo o Compliance como si fuera uno solo, se debe tener en cuenta que puede clasificarse en diversos tipos de Compliance dependiendo del sector o aspecto especifico que se pretenda vigilar su cumplimiento, existiendo por consecuencia varios tipos de Compliance, aunque haya una estructura general para todos.

De manera enunciativa y no limitativa se pueden señalar los siguiente modelos o tipos de compliance: 

a) Compliance Penal: Se encarga de la prevención de delitos con consecuencias penales para la empresa, 
b) Cumplimiento corporativo: Se refiere al cumplimiento de normas y códigos éticos en compañías con varias sucursales. Se recopilan normas, mandatos, prohibiciones y directrices para los empleados de una organización, 
c) Compliance Medioambiental: Se basa en el cumplimiento de las regulaciones medioambientales. En uno de los tipos de compliance en auge, 
d) El Compliance de Salud Pública: Prevé la protección de la salud de los consumidores, 
e) Compliance de prevención de riesgos laborales: También es conocido como compliance laboral. Se encarga del cumplimiento legal en la relación con los trabajadores o sus representantes, 
f) Compliance en el mercado y los consumidores: Prevé la protección de los usuarios en los procesos de compra, especialmente online, 
g) Compliance anticorrupción: Es el que lucha contra actos de corrupción administrativa, 
h) Sistemas de compliance fiscales: Fomenta una conducta fiscal apropiada en las empresas, y trabaja para evitar delitos contra la hacienda pública, 
i) Compliance contra delitos tecnológicos: Mide el riesgo y establece controles de cumplimiento en el ámbito tecnológico. Prevé, por ejemplo, la protección de los consumidores ante ciberataques, j) El compliance en el sector seguros: Busca prevenir fraudes contra empresas de seguros y reaseguros, 
k) Sistemas de cumplimiento en la industria financiera: Busca prevenir el fraude, por ejemplo, en cuanto a la prescripción de medicamentos, 
l) Compliance en private equity y governance: Controla el cumplimiento en entidades financieras y de inversión, 
m) El compliance en el sector técnico-digital: Busca la protección del usuario en el uso de la tecnología digital, 
n) Compliance en divulgación de información no financiera: Prevé la protección de la información en diversas áreas, como la científica, 
ñ) Sistema de compliance tributario: Busca proteger integralmente el sistema financiero-tributario de una empresa.

De manera general el Compliance tiene como objetivo o fin la prevención de riesgos, la detección de daños y la transparencia operacional e imagen, permitiendo dar certeza y credibilidad a la organización.

A manera de ejemplo se presentan las siguientes áreas de atención en el Compliance:

FISCAL: Código Fiscal de la Federación y Anexo 1-A de la RMF.

Inscripción al RFC, Actualización del formulario de obligaciones y actividades fiscales, Domicilio fiscal incluyendo sucursales,Firma electrónica avanzada y sellos digitales, Contabilidad electrónica, declaraciones provisionales, informativas y del ejercicio, Facturación electrónica y comprobantes fiscales, Entre otros

https://www.sat.gob.mx/personas/normatividad
http://omawww.sat.gob.mx/minisitios/Paginas/index.html

STPS: Ley Federal del Trabajo y Normas oficiales en materia laboral.

Contratos de trabajo, Reglamento Interior de trabajo, Planes de previsión social, Comisiones de seguridad e higiene en los centros de trabajo, Planes de capacitación y adiestramiento, Sindicatos, Otras comisiones como la de PTU, Normas oficiales en materia de seguridad e higiene en los centros de trabajo.

PROTECCIÓN CIVIL: Ley General de Protección Civil, (Ley de protección civil del estado de Yucatán).

Programa de protección civil, Capacitación de primeros auxilios al personal, capacitación en materia a protección civil al personal, Normas Oficiales : NOM-002-2010-STPS.- Prevención y protección contra incendios en los centros de trabajo. NOM-005-STPS-1999.- Condiciones de seguridad e higiene en los centros de trabajo para el manejo, transporte y almacenamiento de sustancias químicas.

MEDIO AMBIENTE: PROFEPA (Procuraduría Federal de Protección al Ambiente), Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.

Para evitar, algunas de las obligaciones principales que las empresas deben de tomar en cuenta son el contar con las licencias, autorizaciones y permisos permitentes que emiten las diferentes autoridades de la materia, en los 3 órdenes de gobierno (federal, estatal y municipal). Las principales áreas de obligación de las empresas en materia ambiental son las siguientes:

Uso de suelo y construcciones, Impacto ambiental y actividades altamente riesgosas, Emisiones a la atmósfera y emisiones de ruido, Suministro de agua y descargas de aguas residuales, Materiales y residuos peligrosos, Residuos sólidos (no peligrosos).

Leyes aplicables (ISO 14001):

Ley de responsabilidad ambiental, Ley de aguas, Ley de residuos y suelos contaminados, Ley de envases y residuos, Ley de ruido, Ley de evaluación ambiental, Ley de calidad del aire y protección de la atmósfera, Ley de derechos de emisión de gases de efecto invernadero, Ley De Protección Al Medio Ambiente Del Estado De Yucatán y reglamentos estatales, relacionados.

LAVADO DE DINERO: 

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), Reglamento y reglas de carácter general.

Portal de Prevención de lavado de dinero contiene las disposiciones establecidas en la LFPIORPI https://sppld.sat.gob.mx/pld/index.html, Actividades vulnerables, obligaciones de informar, identificación del cliente, identificación del beneficiario controlador, Manual PLD/FT, etc.

PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES: 

Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, Reglamento De La Ley Federal De Protección De Datos Personales En Posesión De Los Particulares.

Aviso de privacidad, obligaciones en materia de protección de datos personales, conformidad del particular del uso de sus datos, su fin es que se evite que los datos personales sean utilizados indebidamente, que se respeten los derechos de los dueños de los datos y que se garantice una expectativa razonable de privacidad.

https://www.amda.mx/wp-content/uploads/docs/avisosdeprivacidad/EfectosAlcancesProteccionDatos.pdf


CPC JOSÉ RODOLFO LÓPEZ QUIAN
Asesor y consultor fiscal y de negocios, contacto: fispack@hotmail.com

Es Contador Público Certificado egresado de la UADY con Maestría en Mercadotecnia y Doctorando en el área Fiscal, Instructor Certificado con normas de competencia laboral con más de 25 años de experiencia. Maestro en Programación Neurolingüística. Ha impartido capacitación en diversos colegios y asociaciones especializadas. Integrante de Comisiones consultivas de fiscal, finanzas y comercio exterior del Colegio de Contadores Públicos de Yucatán y Sindico Titular del mismo colegio ante al SAT.

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